DE LA MICRO-ENTREPRISE

A LA SAS(U)

 

POURQUOI CHOISIR

LE REGIME SAS .U 

 

 

CHOIX N°1 : A L'IMPÔT SUR LE REVENU

 

La SAS ou SAS-U avec l'option fiscale à l'Impôt sur le Revenu, permet pendant une durée de 5 ans, de bénéficier des avantages suivants** :

 

CGI, Art. 239bis AB - Option à l'impot sur le revenu SAS & SASU

 

 

 SELON UNE ANALYSE D'UN BILAN MATRIMONIAL & PATRIMONIAL

  1. Limitation de la Responsabilité de(s) l'Associé(s) dans la limite des apports qu'il(s) a/ont effectué(s), Protection du Patrimoine Familial
  2. Obligation ou non d'adhérer à un centre de Gestion pour éviter une majora(stion de 15 % supplémentaire sur le Bénéfice imposable à l'IR (supprimer en 2023).    
  3. Sur option "FRANCHISE" de TVA, Jusqu'a un CA DE < ou = 85 800€, 34 400 €, 44 500 €, selon son activité
  4. Toutes les charges et Amortissements en lien avec l'activité sont déductibles du CA
  5. Possibilité de déduire la TVS (Taxe sur les voitures de Société)

SI PRESENCE DE REVENUS D'ACTIVITES

  1. Vous pouvez garder votre statut d'Auto-entreprise et facturer à la SAS une prestation technique et effective distincte de votre fonction de Président. Attention pour éviter une requalification lié à la prestation de votre AE en rémunération salarié - donc de payer des cotisations sociales, employeur et salarié - il vous faut developper votre activité d'AE, auprès d’autres clients et pas seulement d'être facturé par votre SAS uniquement.
  2. Vous pouvez, vous salarié pour la Fonction de Président d'Associé unique. En l'absence de lien de subordination pas de cotisation possible à l'assurance chômage, ni le droit au contrat de travail. (Sauf SAS si lien de subordination)
  3. Pour valider les 4 Trimestres de Retraite vous devez cotiser à minima :          6 150€ Brut/an (vous pouvez juste payer vos cotisations, et mettre votre salaire en compte courrant d'associé, en cas de manque de liquidité).
  4. Pour Bénéficier des IJ de la sécurité sociale, une rémuneration de  20 810 € brut annuel, soit 1 734 € mensuel est nécessaire, il vous faudra donc privilégier l'adhésion à une Assurance Prévoyance.
  5. Pour votre "salaire" dite "rémunération", aucune distinction n'est faite entre son bénéfice imposable et ladite rémunération du président, il est fiscalement considéré comme intégralement libéré.                     (les distributions effective n’ont pas d’impact sur le plan fiscal), il est à déclaré dans votre déclaration d'impôt sur le revenu.

 

SI ABSENCE DE REVENUS D'ACTIVITES

  1. En l'absence du statut de Salarié, absence TOTAL de charges sociales à payer au titre des l'URSAFF, S.S, RETRAITE 
  2. Vous bénéficiez de la Protection Universelle "PUMA".                                 Pour de meilleures garanties, vous pouvez souscrire à l'Assurance Complémentaire : PREVOYANCE, SANTE, HOMME CLE, CAPITAL DECES toute causes, etc..
  3. LA TAXE PUMA : Elle est dûe si ressource unique de : Dividendes distribués ou autres revenus de Patrimoine de type : mobilier, immobilier foncier LM(N)P.​Exemple sur 50 000 € de dividendes distribués, le montant correspondra      à 1 950 €.                                                                                       SAUF, si votre conjoint(e) ou Pacsé(e) du Foyer fiscal perçoit un revenu d'activité ou un revenu dans la catégorie des BNC ou BIC,      de 8 230 € au minimum net imposable.

 

IMPOSITION DE LA SAS/SASU A L'IR

  1. Au Bilan en cas de Bénéfice, CSG-CRDS unique de 9,2 %                           lorsque la quote-part de l'associé relève d'une activité entrant dans la catégorie bénéfices industriels et commerciaux (BIC), bénéfices non commerciaux (BNC) ou bénéfices agricoles (BA) exercée à titre professionnel, les revenus sont soumis à la contribution sociale généralisée (CSG) au taux de 9.2 % (dont 6,8 % déductible du revenu professionnel) ainsi qu'à la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) au taux de 0,5 %
  2. En cas de déficit de l'activité, celui-ci est "INTEGRALEMENT DEDUCTIBLE"    sur le "REVENU GLOBAL" en lien avec les autres revenus du foyer fiscal  
  3. Déclaration sous le régime BIC ou BNC, du Bénéfice net de la SAS/U et revenu sur le barème progressif de l'impôt sur le revenu (IR) selon votre TMI

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  • En cas d'impôt sur le revenu RéInvestissement dans les 200 niches fiscales, de type :                                                                         Service à la Personne, PER retraite Assurance VIE, LOI PINEL, CENSIER BOULEVARD, MONUMENT HISTORIQUE, SCPI, Investissement au K d'Entreprise, crowdfunding immobilier, etc...

 

 ** Document non contractuel, valeur uniquement informative et pouvant etre modifé à tout moment, selon les changements des lois fiscales et sociales en cours d'année.

 

MAJ le 14/11/2021

 

CHOIX N°2 : IMPÔT SUR LES SOCIETES 

 

La SAS/SAS-U avec l'option fiscale, Impôt sur les Sociétés, permet pour une durée illimitée de bénéficier des avantages suivants** :

 

 SELON UNE ANALYSE D'UN BILAN MATRIMONIAL & PATRIMONIAL

 

  1. Limitation de la Responsabilité de(s) l'Associé(s) dans la limite des apports qu'il(s) a/ont effectué(s), Protection du Patrimoine Familial
  2. Sur option "FRANCHISE" de TVA, Jusqu'a un CA DE < ou = 85 800€, 34 400 €, 44 500 €, selon son activité
  3. Toutes les Charges et Amortissements en lien avec l'activité sont déductibles du CA

 

SI PRESENCE DE REVENUS D'ACTIVITES

  1. Vous pouvez garder votre statut d'Auto-entreprise et facturer à la SAS une prestation technique et effective distincte de votre fonction de Président. Attention pour éviter une requalification lié à la prestation de votre AE en rémunération salarié - donc de payer des cotisations sociales, employeur et salarié - il vous faut developper votre activité d'AE, auprès d’autres clients et pas seulement d'être facturé par votre SAS uniquement.
  2. Sous la SASU, vous pouvez vous salarié pour la Fonction de Président Associé unique, en l'absence d'un lien de subordination, pas de cotisation à l'assurance chômage, ni de contrat de travail
  3. Sous la SAS, vous pouvez vous salarié pour la Fonction autre que celui de votre mandat social de Président. Par un réel lien de subordination caractérialisé, c-a-d correspondre à des fonctions techniques nécessitant des compétences spécifiques distinctes de celles excercés en tant que président (donnant la couverture chômage)
  4. Pour valider les 4 Trimestres de Retraite vous devez cotiser à minima :          6 150€ Brut/an (vous pouvez juste payer vos cotisations, et mettre votre salaire en compte courrant d'associé, en cas de manque de liquidité).
  5. Pour Bénéficier des IJ de la sécurité sociale, une rémuneration de  20 810 € brut annuel, soit 1 734 € mensuel est nécessaire, il vous faudra donc privilégier l'adhésion à une Assurance Prévoyance.

 

SI ABSENCE DE REVENUS D'ACTIVITES

  1. Si absence de statut, soit Salarié soit AE, donnera l'absence TOTAL de charges sociales à payer de type URSAFF, S.S, RETRAITE
  2. Vous bénéficiez de la Protection Universelle. Pour de meilleures garanties, vous pouvez souscrire à l'Assurance Complémentaire : PREVOYANCE, SANTE, HOMME CLE etc..
  3. LA TAXE PUMA : Elle est dûe si ressource unique de : Dividendes distribués ou autres revenus de Patrimoine de type : mobilier, immobilier foncier LM(N)P.
  • Exemple sur 50 000 € de dividendes distribués, le montant correspondra      à 1 950 €, 
  • SAUF, si votre conjoint(e) ou Pacsé(e) du Foyer fiscal perçoit un revenu d'activité ou un revenu dans la catégorie des BNC ou BIC,      de 8 230 € au minimum net imposable.

 

IMPOSITION DE LA SAS/SASU A L'IS

  1. Imposition de la SAS à 15% pour CA <ou= à 38 120 €
  2. Imposition de la SAS à 26,5% pour un CA >ou = de 38 120 € à 500 000 € et de 25 % en 2022
  3. Pour le bénéfice, distribution des dividendes imposés à la FLAT TAX (PFU)    de 30 % ou Abattement de 40% du montant + TMI + 17.2% de CSG 

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  • En cas d'impôt sur le revenu RéInvestissement dans les 200 niches fiscales, de type :                                                                         Service à la Personne, PER retraite Assurance VIE, LOI PINEL, CENSIER BOULEVARD, MONUMENT HISTORIQUE, SCPI, Investissement au K d'Entreprise, crowdfunding immobilier, etc...

 

 ** Document non contractuel, valeur uniquement informative et pouvant etre modifé à tout moment, selon les changements des lois fiscales et sociales en cours d'année.

 

                                                                                                                 MAJ le 14/11/2021

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